Человеку не нужно подавать 3-НДФЛ только потому, что он получает зарплату: обычно работодатель сам удерживает налог. Но после продажи имущества, сдачи жилья или получения дохода без налогового агента ответ уже зависит от обстоятельств. Эта памятка помогает определить, какие факты проверить до заполнения формы.
Начните с источника дохода
Запишите, кто перечислил деньги, за что и в каком году. Если налог удержал работодатель или другой налоговый агент, по этому доходу отдельная декларация обычно не нужна. Если деньги пришли от другого физического лица, из-за рубежа или от сделки с собственным имуществом, автоматическое удержание могло не произойти. В таком случае проверьте правила именно для своего вида дохода.
ФНС отдельно разбирает доходы физических лиц: продажу и аренду имущества, некоторые подарки и выигрыши, доходы из иностранных источников. Этот перечень помогает найти подходящий раздел, но не означает, что каждая продажа или каждый подарок обязательно требуют декларации.
Проверьте исключения до расчёта
Для проданного имущества важны вид объекта, срок владения, способ его приобретения и правила, действовавшие в год сделки. Для подарка — что именно подарено и кем приходится даритель. У аренды и зарубежного дохода свои обстоятельства. Даже когда итоговый налог кажется нулевым, нельзя делать вывод об отсутствии обязанности только по этой цифре: сначала нужно понять, требуется ли отчитаться о доходе.
Соберите договоры, даты приобретения и продажи, документы об оплате и сведения о налоге, уже удержанном с дохода. Не подставляйте сроки и суммы из чужого примера без проверки налогового периода. На странице ФНС о подаче 3-НДФЛ есть опрос, который помогает понять, нужно ли декларировать доход в текущей кампании.
Отделите обязанность от желания получить вычет
Декларацию подают и для возврата части ранее удержанного НДФЛ. Это другая задача: человек может обращаться за вычетом без обязанности декларировать доход. Срок, установленный для обязательной декларации о доходе, не следует автоматически переносить на декларацию, поданную исключительно ради вычета. Если в одной форме есть и доход, который нужно задекларировать, и вычет, проверьте срок именно для такого дохода.
Для вычета сначала определите его вид и доступный способ оформления. В некоторых случаях ФНС формирует предзаполненное заявление в личном кабинете, в других потребуется самостоятельная подача сведений. Подробный порядок подготовки описан в материале «Как подготовиться к налоговому вычету».
Что делать после проверки
Если декларация нужна, сохраните список источников каждой суммы и подготовьте подтверждающие документы. Затем воспользуйтесь пошаговой памяткой по заполнению 3-НДФЛ. Актуальный срок, форму и способ подачи за нужный год сверяйте на сайте ФНС: налоговые правила и календарь кампании могут меняться.